用語解説 — CryptoTax Bible

Bible Network Crypto DeFi Onchain RWA AI Agent Stablecoin CryptoTax DeFAI Chain SAFU AGI Claude Me Claude Skill Claude Design Claude Cowork

最新

デジタルノマドビザを取得しても税務居住地が自動的に変わるわけではない——ポルトガルD8ビザにおける暗号資産税務ケース · 1枚のNFTが10,000枚のトークンに分割されて売却された——取得原価はどう分配するのか？税務当局が明確な答えをまだ出していないグレーゾーン · Form 8949の記入ミスはほぼこの4箇所で起きる：暗号資産申告で最も間違えやすい細部 · 引っ越しは節税ではない：暗号資産保有者が税務居住地を変更する際、出国そのものが課税イベントになりうる · USDCでNFTを購入、課税イベントはないと思っていたら——実は2件あった · 流動性マイニングで受け取った報酬トークン、課税されるのは受け取った時か売却した時か？

最近追加

ウォレットアドレスとアカウントの関連性管理ステーキング元本ロックアップ期間の税法上の地位ステーブルコイン保有期間中の通常の微小変動の処理原則 NFTミンティングの取得原価起算点発覚タイミングの分岐：自主開示と受動的発覚の処理経路の違いデジタルノマドの税務居住者資格の空白リスク一方的外国税額控除の仕組み分散型運営下における恒久的施設認定の摩擦暗号資産贈与の課税基準税損収穫の実行ウィンドウ期間流動性提供者の二重身分定性論争高頻度取引における取得原価計算方法の選択制約裁定取引の課税イベント認定租税条約のタイブレークルール税務居住者資格申告の継続的更新義務実質優先の原則複数プラットフォーム間移動時の取得原価継続原則 CASP機能テスト基準資産バッチ分裂後の独立追跡原則税務居住者資格の自己証明報酬トークン化課税リベーストークンの定性 OECD CARF デペッグイベント課税保守的な税務ポジション暗号資産サービスプロバイダー修正申告能動的・受動的期間の区分法自主開示プログラムキャピタルロス繰越

コストベースと計算方法

7 用語すべて見る >>

コストベースと計算方法

能動的・受動的期間の区分法

同一バッチの資産の保有期間中に、能動的な取引（売買判断）と受動的な状態変化（リベースや為替累積など）が交互に発生す...

コストベースと計算方法

資産バッチ分裂後の独立追跡原則

同一バッチの暗号資産が部分移動、部分売却、または部分配分（比例配分の<a...

コストベースと計算方法

キャピタルロス繰越

ある年度に実現したキャピタルロスが相殺可能なキャピタルゲインを超える場合、主要な司法管轄区の多くは超過分を将来の年...

コストベースと計算方法

高頻度取引における取得原価計算方法の選択制約

FIFO、LIFO、HIFOという3つの取得原価計算方法は、低頻度取引の状況では主に算出される税額の大きさに違いが...

コストベースと計算方法

複数プラットフォーム間移動時の取得原価継続原則

同一バッチの暗号資産をあるプラットフォーム（取引所またはウォレット）から別のプラットフォームへ移動する際、移動自体...

コストベースと計算方法

FIFO・LIFO・HIFO

どのバッチの暗号資産を売却したとみなすかを決定し、それによってキャピタルゲインまたはロスの計算に使う取得原価を確定...

コストベースと計算方法

NFTミンティングの取得原価起算点

あるデジタルコンテンツを初めてNFTとしてミンティング（鋳造）する行為は、客観的に2つの独立したコスト源を同時に伴...

資産・主体の定性

7 用語すべて見る >>

資産・主体の定性

CASP機能テスト基準

ある暗号資産サービスがCASP（<a...

資産・主体の定性

暗号資産サービスプロバイダー

規制ルールにおいて、デューデリジェンスと報告義務を負う仲介機関の類型として定義され、取引所、保管機関、一部のウォレ...

資産・主体の定性

DAO税務定性

DAO（分散型自律組織）は多くの司法管轄区において伝統的な法的実体の類型に明確に対応するものがなく、税務当局は通常...

資産・主体の定性

流動性提供課税

投資家が分散型取引所の流動性プールにトークンを預け入れ、取引手数料の分配や報酬トークンと引き換える行為は、税法上い...

資産・主体の定性

流動性提供者の二重身分定性論争

トークンを流動性プールに預ける行為は、税務上の定性において互いに矛盾する2つの解釈が同時に存在する——一方は預け入...

資産・主体の定性

リベーストークンの定性

プロトコルの仕組みによってトークンの総供給量が自動的に調整される（通常は保有者のウォレット残高が自動的に増減する）...

資産・主体の定性

実質優先の原則

暗号資産の税務定性における根底にある判断ロジックであり、ある取り決め、サービス、資産の客観的な経済的機能と実質を見...

管轄区別ルール

4 用語すべて見る >>

管轄区別ルール

デジタルノマドの税務居住者資格の空白リスク

長期的に複数の国を移動し、どの単一の国でも十分な居住日数や生活の中心とのつながりを蓄積していない人物は、一見有利に...

管轄区別ルール

分散型運営下における恒久的施設認定の摩擦

恒久的施設という伝統的な概念は、ある企業がある国に固定された事業拠点や代理人を持っているかを判断し、それによってそ...

管轄区別ルール

租税条約のタイブレークルール

ある人物が2つの国の税務居住者資格の基準を同時に満たす場合、その2国間で締結された租税条約は通常、順に適用される一...

管轄区別ルール

一方的外国税額控除の仕組み

ある国の国内法が独自に定める税額控除の仕組みであり、税務居住者がすでに海外で納めた税金を国内で納めるべき税金から控...

申告とコンプライアンス

7 用語すべて見る >>

申告とコンプライアンス

元の申告期限を過ぎた後に、以前提出した申告内容の訂正を税務当局に申請する正式な手続きであり、通常は計算ミスの修正、...

申告とコンプライアンス

暗号資産を含む資本資産の売却または処分を報告するために米国IRSが使用する表で、取得日、売却日、取得原価、所得額を...

申告とコンプライアンス

OECDが主導して策定した国際基準で、<a...

申告とコンプライアンス

税務居住者資格申告の継続的更新義務

取引所や暗号資産サービスに提供する税務居住者資格の申告は、一度記入すれば永久に有効な静的な書類ではなく、実際の居住...

申告とコンプライアンス

税務居住者資格の自己証明

CASPがCARFやDAC8などの国境をまたぐ報告の仕組みに対応するためユーザーに記入を求める書類で、ユーザーが自...

申告とコンプライアンス

発覚タイミングの分岐：自主開示と受動的発覚の処理経路の違い

同一の未申告所得について、最終的に<a...

申告とコンプライアンス

自主開示プログラム

一部の司法管轄区が設けている正式な制度で、過去に未申告所得のある納税者が、税務当局が独自に発見する前に自ら追納を申...

税務戦略とツール

5 用語すべて見る >>

税務戦略とツール

保守的な税務ポジション

ルール自体にまだ明確な公式の結論が出ていないグレーゾーン（<a...

税務戦略とツール

複数プラットフォーム間データ照合

複数の取引所、ウォレット、DeFiプロトコルに分散した取引記録を統一的に統合し、資産が異なるソース間を移動する際に...

税務戦略とツール

タックス・ロス・ハーベスティング

税務戦略とツール

税損収穫の実行ウィンドウ期間

税損収穫は1年を通じていつでも同じように効果的というわけではない。収穫する価値があるかどうかは、その時点で未実現損...

税務戦略とツール

ウォレットアドレスとアカウントの関連性管理

自分名義のすべてのウォレットアドレスと取引所アカウント間の対応関係を能動的に記録・維持する実践であり、この関連関係...

課税対象イベントの判定

11 用語すべて見る >>

課税対象イベントの判定

エアドロップ課税

プロジェクトが対象となるアドレスやユーザーに<a...

課税対象イベントの判定

裁定取引の課税イベント認定

複数プラットフォームや複数取引ペアをまたぐ裁定取引戦略では、買いと売りのペアリング動作の一回一回がそれぞれ独立した...

課税対象イベントの判定

暗号資産贈与の課税基準

暗号資産を無償で他の人に贈与するという行為自体は、ほとんどの司法管轄区では通常贈与者の処分イベントを構成しない（贈...

課税対象イベントの判定

暗号資産間交換課税

ある暗号資産を別の暗号資産に直接交換することは、主要な税務当局の多くにおいて、その交換行為自体が処分イベントを構成...

課税対象イベントの判定

デペッグイベント課税

課税対象イベントの判定

ハードフォーク課税

課税対象イベントの判定

マイニング収入課税

課税対象イベントの判定

報酬トークン化課税

課税対象イベントの判定

ステーブルコイン保有期間中の通常の微小変動の処理原則

課税対象イベントの判定

ステーキング元本ロックアップ期間の税法上の地位

課税対象イベントの判定

ステーキング報酬課税

プルーフ・オブ・ステーク型<a...

アルファベット索引

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z